Steuern: Hilfreiche Hinweise

Hier ist der Rentenbeginn der entscheidende Faktor. Die steuerliche Behandlung der Renteneinkünfte richtet sich nach dem Jahr des Rentenbeginns. Durch dieses Verfahren steigt die Zahl der steuerpflichtigen Rentenempfänger von Jahr zu Jahr. Je später die Rente beginnt, desto höher ist der zu versteuernde Anteil der Rente. Als steuerpflichtiges Einkommen gelten

Das hängt von der Höhe Ihrer gesamten Alterseinkünfte ab. In der Übergangsphase zur nachgelagerten Besteuerung steht Rentnern mit einem Rentenbeginn bis einschließlich 2039 ein “individueller Rentenfreibetrag“ zur Verfügung. Hierbei handelt es sich um den Betrag, der nicht versteuert werden muss. Der Rentenfreibetrag ist ein fester Eurobetrag, der nach seiner Ermittlung auch in den Folgejahren unverändert bleibt, sich also nicht dynamisch erhöht.

Aber selbst wenn Ihre Alterseinkünfte den individuellen Rentenfreibetrag übersteigen, heißt das noch nicht, dass Sie auch Steuern zahlen müssen. Denn neben dem “individuellen Rentenfreibetrag“ gibt es noch den “allgemeinen Grundfreibetrag“. Im Gegensatz zum statischen “individuellen Freibetrag“ erhöht sich der “allgemeine Grundfreibetrag“ regelmäßig von Jahr zu Jahr.

In den vergangenen Jahren hat es eine Reihe von Klagen wegen einer unzulässigen Doppelbesteuerung von Renten und Einkommen gegeben. Diese wurden von den Gerichten abschlägig beschieden.

Die höchstrichterliche Rechtsprechung schloss jedoch die zunehmende Gefahr einer Doppelbesteuerung für künftige Rentnerjahrgänge nicht generell aus. Der Bundesfinanzhof hat sich erneut in zwei Musterverfahren mit der Besteuerung von Renten befasst und festgestellt, dass vor allem zukünftige Rentner von einer Doppelbesteuerung betroffen sein könnten. Relevant ist dies nicht nur für Mitglieder der gesetzlichen Rentenversicherung, sondern auch für die Mitglieder von Versorgungswerken. Nur wenn Sie bereits Rentner sind und vermuten, dass bei Ihnen eine Doppelbesteuerung vorliegt, können Sie Einspruch gegen Ihren Steuerbescheid einlegen. Von einer Doppelbesteuerung spricht man, wenn die Summe der aus versteuertem Einkommen aufgebrachten Rentenbeiträge größer ist als die Summe der steuerfreien Rentenbezüge. In seinen aktuellen Urteilen hat der Bundesfinanzhof erstmals genaue Berechnungsparameter festgelegt, mit denen ermittelt werden kann, ob eine doppelte Besteuerung vorliegt. Das Versorgungswerk ist als juristische Person des öffentlichen Rechts nach Artikel 19 Abs. 3 des GG selbst nicht in Grundrechten verletzt und kann deshalb keine verfassungsrechtliche Prüfung veranlassen.

Die günstigere sogenannte Ertragsanteilbesteuerung kann für Sie gelten, wenn Ihre Rente auf Beiträgen beruht, die Sie 

gezahlt haben. Hierbei werden die Beiträge berücksichtigt, die Sie ganz oder teilweise selbst gezahlt haben. Die Rente wird dann in einen nachgelagert zu besteuernden Anteil und in einen mit dem Ertragsanteil zu besteuernden Anteil aufgeteilt. 

Wenn Sie im Ausland leben, kann Ihre Rente auch dorthin gezahlt werden. Ob dafür eine Steuerpflicht nach deutschem oder ausländischem Recht besteht, hängt von verschiedenen Faktoren ab.

Es kommt darauf an, 

das Deutschland das Besteuerungsrecht zuweist.

Es kann auch sein, dass die Rente im ausländischen Wohnsitzstaat zu versteuern ist. Bestehen dort niedrigere Steuersätze als in Deutschland, kann dies sogar das Motiv für einen Wechsel des Wohnsitzes ins Ausland sein.

Da hier komplexe steuerrechtliche Sachverhalte zu klären sind, sollten Sie gegebenenfalls den Rat eines Steuerberaters oder des Finanzamts einholen.